Steuergestaltung 2023 – Chancen, Risiken, Fallstricke

Steuergestaltung bezeichnet die legale Nutzung von Möglichkeiten und Verfahren, um die steuerliche Situation von Unternehmen und Privatpersonen zu optimieren. Dabei geht es auch um die aktive Vermeidung von „Dummensteuern“, die derjenige bezahlt, der im Dickicht der sich ständig ändernden Gesetze, Rechtsprechung und Verwaltungsanweisungen den Überblick verliert und dadurch dem Handeln der Finanzverwaltung ausgeliefert ist.

In der Unternehmenspraxis hat sich der Fokus immer mehr vom proaktiven Gestalten auf den verteidigenden Aspekt verschoben. Hintergrund sind die nationalen und internationalen „Anti Base Erosion and Profit Shifting“-Aktionspläne, mit denen politisch unliebsame Steuerstrategien bekämpft werden. Diese Tendenz nimmt durch die krisenbedingt steigende Staatsverschuldung weiter zu. Wer die jüngsten Entwicklungen nicht kennt, zahlt möglicherweise drauf.

Wir stellen Ihnen eine aktuelle Auswahl von Möglichkeiten der Steuergestaltung vor, die Sie kennen sollten. Auch dieses Jahr ist der Gesetzgeber höchst aktiv. Nachdem wir steuerliche Krisenbewältigungsmechanismen weitgehend hinter uns lassen konnten, liegt der Schwerpunkt nun auf der Schaffung von Investitionsanreizen nach internationalem Vorbild und – quasi als Dauerbrenner – auf der weiteren Bekämpfung der internationalen Steuergestaltung mit auch nationalen Ausläufern. Beim Blick auf die Rechtsprechung des Bundesfinanzhofes wird einem – wie immer – heiß und kalt zugleich. Als Letzterkenntnisinstanz zeigt es sowohl den Steuerpflichtigen und deren Beratern als auch der Finanzverwaltung so manche (Gestaltungs-)Grenze auf.

Agenda

1. Gestaltungsrelevante Gesetzgebung 2024 – Wachstumschancengesetz, Mindeststeuergesetz, Steueroasenabwehrgesetz, Unshell-Richtlinie, GrESt-Reformvorschlag etc.
2. Update mittelbare Betriebsaufspaltung und erweiterte GewSt-Kürzung – Gerichtliche Bestätigung der Rettungsmöglichkeit von Altstrukturen noch vor 2024
3. Anteilsübertragungssperre – Kann man Sperrfristen auch vor Fristablauf „löschen“?
4. Ertragsteuerliche Organschaft I – Über die vermeintliche Erfüllung von Gewinnabführungsverpflichtungen über Verrechnungskonten und andere riskante Manöver
5. Ertragsteuerliche Organschaft II – Vorsicht bei der Verwendung von atypisch stillen Gesellschaften!
6. Verlustrealisation durch wechselseitige Veräußerung von Kapitalgesellschaftsanteilen (Anteilsrotation) unter Wert – Gestaltungsmissbrauch oder „es kommt darauf an“…?
7. Disquotale Einlagen in KGaA  – Schenkungsteuerfreie Vermögensverschiebungen „übers Eck“ möglich?
8. Das Mittelstandsmodell lebt! – … auch für Investitionen in den USA

Wir freuen uns auf Ihre Teilnahme.

Die Teilnahme ist kostenfrei.