Das internationale Steuerrecht in der Betriebsprüfung

In den Betriebsprüfungen der Länder waren im Jahr 2021 bundesweit 12.895 Prüferinnen und Prüfer tätig. Es wurde ein Mehrergebnis von rund 13,1 Mrd. Euro festgestellt. 9,6 Mrd. Euro Mehrergebnis entfielen dabei auf die Prüfung von Großbetrieben. Die steuerliche Mehrbelastung dürfte zu einem wesentlichen Teil aus internationalen Steuerthemen resultieren. Der brandaktuelle Entwurf des BMF über die Neufassung der Grundsätze zur Anwendung des Außensteuergesetzes vom 19.07.2023 zeigt bereits, dass die Finanzverwaltung den Prüfungsdruck für das international agierende Unternehmen weiter erhöhen wird.

In Anknüpfung an die Webinare „Die ausländische Betriebsstätte – Risiken, Gestaltung, Betriebsprüfung“ und „Verrechnungspreise 2023 – der Wind wird rauer“ zeigen wir Ihnen im Webinar „Das internationale Steuerrecht in der Betriebsprüfung“ anhand einer praxisnahen Fallstudie weitere ertragsteuerliche Problemfelder und Konstellationen auf, die besonders in der Betriebsprüfung international agierender Unternehmen durch die Finanzverwaltung aufgegriffen werden.

Je nachdem welche Stellung das zu prüfende Unternehmen in einem international aufgestellten Konzern hat, sieht es sich in einer Betriebsprüfung mit folgenden Prüfungsrisiken konfrontiert:

•    Prüfungsrisiko I: Verdeckte Gewinnausschüttungen und verdeckte Einlagen bei der Prüfung von Tochterkapitalgesellschaften im In- und Ausland.
•    Prüfungsrisiko II: Hinzurechnungsbesteuerung bei Beteiligungen deutscher Kapitalgesell-schaften an niedrig besteuerten Auslandstochtergesellschaften.
•    Prüfungsrisiko III: Quellensteuer
•    Prüfungsrisiko IV: Faktische Geschäftsleitung der Auslandstochter aus Deutschland her-aus.

Neben ertragsteuerlichen Themen, legt die Finanzverwaltung auch an die verfahrensrechtlichen Anforderungen, den sogenannten erhöhten Mitwirkungspflichten nach § 90 Abs. 2 AO, zuneh-mend einen strengen Maßstab an. Dies führt oftmals zu erheblichen Steuernachforderungen in Folge einer Schätzung gemäß § 162 AO.
Im RWT-Webinar gehen unsere Referenten auch auf diese verfahrensrechtlichen Anforderungen ein und informieren Sie über aktuelle Neuerungen und den derzeitigen Stand in Bezug auf die simultanen oder gemeinsamen Prüfungen (Joint Audits) eines Konzerns durch die Steuerverwaltungen von zwei oder mehr Staaten.

Wir freuen uns auf Ihre Teilnahme.